Rozliczenie kryptowalut w UK – co trzeba wiedzieć (2026)

Rozliczenie kryptowalut w UK – co trzeba wiedzieć w 2026 roku?

Kryptowaluty, takie jak Bitcoin, Ethereum czy inne cyfrowe aktywa, są coraz popularniejszą formą inwestowania.

Wiele osób w Wielkiej Brytanii nie zdaje sobie jednak sprawy, że transakcje kryptowalutowe mogą podlegać opodatkowaniu w HMRC.

HMRC traktuje kryptowaluty jako aktywa inwestycyjne, a nie jako walutę. Oznacza to, że sprzedaż lub wymiana kryptowalut może powodować powstanie obowiązku podatkowego.

W ostatnich latach brytyjski urząd skarbowy zwiększa również kontrolę nad rynkiem kryptowalut, a nowe przepisy wprowadzają obowiązek raportowania danych przez platformy kryptowalutowe.

Czy kryptowaluty trzeba rozliczać w UK?

Tak. W wielu przypadkach transakcje kryptowalutowe podlegają opodatkowaniu.

Obowiązek podatkowy może powstać m.in. w sytuacji:

  • sprzedaży kryptowaluty za funty

  • zamiany jednej kryptowaluty na inną

  • płacenia kryptowalutą za towary lub usługi

  • przekazania kryptowaluty innej osobie (z wyjątkiem małżonka)

W takich przypadkach powstaje tzw. disposal, czyli zdarzenie podatkowe.

Najczęściej zyski z kryptowalut podlegają podatkowi Capital Gains Tax (CGT).

Jak oblicza się zysk z kryptowalut?

Podatek naliczany jest od zysku kapitałowego, czyli różnicy pomiędzy ceną zakupu a ceną sprzedaży kryptowaluty.

Przykład:

  • zakup Bitcoin za £1,500

  • sprzedaż za £3,000

Zysk wynosi £1,500 i od tej kwoty może być naliczony podatek.

Jeżeli inwestor poniósł stratę, w wielu przypadkach można ją wykorzystać do obniżenia podatku w przyszłości.

Kwota wolna od podatku

W Wielkiej Brytanii obowiązuje roczna kwota wolna od podatku od zysków kapitałowych (Capital Gains Tax allowance).

Jeżeli łączny zysk z inwestycji nie przekroczy tej kwoty, podatek nie będzie należny.

W wielu przypadkach transakcje nadal trzeba jednak wykazać w Self Assessment.

Czy zamiana kryptowaluty na inną jest opodatkowana?

Tak. To jeden z najczęstszych błędów popełnianych przez inwestorów.

HMRC traktuje zamianę jednej kryptowaluty na inną jako sprzedaż pierwszego aktywa i zakup drugiego.

Na przykład:

  • zamiana Bitcoin na Ethereum

  • zamiana Ethereum na USDT

może powodować powstanie zysku podatkowego.

Czy trzeba prowadzić ewidencję transakcji kryptowalutowych?

Tak. HMRC wymaga przechowywania informacji o transakcjach kryptowalutowych.

Należy zachować m.in.:

  • datę zakupu i sprzedaży

  • wartość transakcji w funtach

  • rodzaj kryptowaluty

  • opłaty transakcyjne

  • historię transakcji z giełd

Dokumenty należy przechowywać przez co najmniej 5 lat.

Nowe przepisy HMRC dotyczące kryptowalut

W najbliższych latach wprowadzane są nowe przepisy dotyczące raportowania kryptowalut.

Od 1 stycznia 2026 roku platformy kryptowalutowe będą zobowiązane do zbierania danych o użytkownikach w ramach Cryptoasset Reporting Framework (CARF).

Giełdy kryptowalut będą musiały gromadzić m.in.:

  • imię i nazwisko użytkownika

  • adres

  • datę urodzenia

  • kraj rezydencji podatkowej

  • numer identyfikacji podatkowej

Dane dotyczące transakcji będą przekazywane do HMRC w kolejnych latach.

Zmiany te mają na celu zwiększenie przejrzystości rynku kryptowalut oraz ułatwienie identyfikacji osób, które nie rozliczają zysków z inwestycji.

Czy HMRC może sprawdzić transakcje kryptowalutowe?

Tak. HMRC już od kilku lat współpracuje z platformami kryptowalutowymi i analizuje dane dotyczące transakcji inwestorów.

Nowe przepisy raportowania dodatkowo zwiększą możliwości kontroli rynku kryptowalut.

Dlatego ważne jest, aby prawidłowo rozliczać zyski z kryptowalut oraz przechowywać dokumentację transakcji.

Czy kryptowaluty trzeba wykazać w Self Assessment?

Jeżeli inwestor osiągnął zysk przekraczający kwotę wolną od podatku lub ma obowiązek złożenia deklaracji podatkowej, transakcje kryptowalutowe należy wykazać w Self Assessment.

W deklaracji należy uwzględnić:

  • zyski z kryptowalut

  • koszty zakupu aktywów

  • ewentualne straty z innych inwestycji

Najczęstsze błędy przy rozliczeniu kryptowalut

Do najczęstszych błędów należą:

  • brak ewidencji transakcji

  • nieuwzględnienie zamiany kryptowalut

  • brak rozliczenia transakcji z kilku platform

  • nieuwzględnienie opłat transakcyjnych

  • brak zgłoszenia strat

W wielu przypadkach błędy te można skorygować, jednak najlepiej prowadzić ewidencję transakcji na bieżąco.

Czy warto skonsultować rozliczenie kryptowalut z księgowym?

Rozliczenie kryptowalut może być skomplikowane, szczególnie jeśli liczba transakcji jest duża lub inwestor korzysta z kilku platform.

Biuro rachunkowe może pomóc m.in. w:

  • analizie historii transakcji

  • obliczeniu zysków i strat

  • przygotowaniu deklaracji Self Assessment

Potrzebujesz pomocy z rozliczeniem kryptowalut?

Jeśli inwestujesz w kryptowaluty i chcesz mieć pewność, że Twoje rozliczenie podatkowe jest prawidłowe, warto skonsultować swoją sytuację z księgowym.

Biuro Miltax Ltd wspiera przedsiębiorców i osoby prywatne w przygotowaniu rozliczeń podatkowych w Wielkiej Brytanii, w tym także w zakresie transakcji kryptowalutowych.